小规模纳税人
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小规模纳税人需要准备哪些材料?

需提前准备好:公司执照副本复印件、法人、股东身份证复印件、银行开户许可证复印件、一证通或地税、国税CA证书、报税密码、非新注册的公司交接原会计资料(地税、国税CA证书、一证通、记账凭证、会计报表)
 
小规模纳税人申报流程是怎样的?

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

国税:


  1、每月电话申报 

  2、每月填写小规模增值税申报表(一式三份、一季度一交, 一般1月,4月,7月,10月15日之前报所得税时交。)


  3、每季度报所得税

地税:


  1、每月报城建税,教育附加费,个人所得税。

  2、还有残疾人保障金,价格调节基金,防洪基金。(一般一年交一次)


  3、工会经费。
 

 小规模纳税人常见问题Q&A问答:

 小规模纳税人月销售额超过10万元是超过部分纳税还是全额纳税?

 按月纳税的小规模纳税人,如果月销售额超过10万元,需要就销售额全额计算缴纳增值税。

  小规模纳税人免征增值税政策的适用对象如何界定?

 此次提高增值税小规模纳税人免税标准,政策适用对象就是年应税销售额500万元以下的小规模纳税人,并无其他标准,与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。

 2019年以后转登记为小规模纳税人有无时间要求?

 无时间要求。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均销售额估算累计销售额,确定是否符合转登记的条件。

 境外单位是否享受小规模纳税人月销售额10万元免税政策?

 按照现行政策,境外企业不区分一般纳税人和小规模纳税人,在我国境内发生的增值税应税行为,均由扣缴义务人按照适用税率扣缴增值税,不适用小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。
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