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关于税务筹划有效性的价值判断标准

时间:2020-08-06 13:07 点击次数:
 
税收筹划,也称为节税,是指纳税人通过事先安排,选择和计划经营,投资,融资等活动在允许的范围内合理减少或免除税收负担的​​一种商业计划行为。根据税法。由于税收筹划的实质是依法合理纳税,大程度地降低了纳税风险,因此税收筹划是企业成熟,合理的标志,是企业纳税意识日益增强的体现。税收。它具有合法性,计划性,目的性和专业性的特征。
 
税收筹划有效性的价值判断标准
 
正确的税收筹划不仅可以帮助企业避免缴纳不应缴纳的税款,降低税费,还可以帮助企业合理安排支出,改善企业经营管理。但是,如何提高税收筹划的有效性,实现“节税增收”。首先,有一套基本价值判断标准。根据税收筹划的内涵和实质,可以通过以下三个基本标准来判断税收筹划的有效性:
 
1.符合税收的法律规范。由于税收是强制性的,因此如果偏离税收合规性,企业将面临税收风险。如果它违反税法,那就是逃税,这在法律意义上是无效的,甚至可能面临法律制裁。因此,这是评估税收筹划有效性的基本,必不可少的标准。
 
2.符合成本效益原则。作为一个理性的“经济人”,企业的任何经济活动都要求收入大于成本。税收筹划也不例外。任何计划计划的实施都有其两个方面。当纳税人获得部分税收优惠时,他们将不可避免地为计划的实施支付费用。这些费用包括税收筹划造成的所有费用或其他损失。如果税收筹划的节余不能弥补这些支出和损失,那么这种税收筹划就没有意义,因此是无效的和不可取的。
 
3.符合企业的战略利益。由于税收筹划是企业的一项长期行为和预先计划活动,因此有长期的战略眼光,不仅要着眼于整体管理决策,而且有时还要结合企业的发展战略。如果只限于短期利益和地方利益,而不考虑战略利益,那么这样的计划活动往往会超过损益,也就是说,这是无效的。如果向银行提供大量贷款仅是为了在税前可以偿还贷款利息,那么结果将不可避免地增加随后几年的成本和还款风险。因此,税收筹划的正确方向是着眼于整体利益和长远利益,在整体业务决策中考虑筹划活动,并考虑到各种税收和相关利益方的利益。
 
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