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企业该如何提高税务筹划的有效性

时间:2020-08-01 13:06 点击次数:
 
提高税收筹划有效性的方法
 
(1)树立诚信纳税意识
 
税收筹划是企业的一项基本权利。像企业的其他权利一样,税收筹划权也有特定的界限。如果超出(无论是主动还是被动),它就不再是企业的权利,而是违反了企业的税收义务。因此,它不再合法,而是非法的。当税法中的权利义务不明确时,可以将税法中的权利义务转化为相应的义务。如果将超额累进税率改为固定比例税率,则纳税人基于不同累进税率的计划将不复存在。重新解释税法,规章的某些规定或内容,明确其适用范围后,纳税人可能不再有计划权;取消税法,法规中的某些具体内容,将遵循税收筹划的条件。消失后,企业的筹划权将转化为税收义务。因此,为避免与税收有关的法律风险并有效地进行税收筹划,应以税收法为基础,深刻理解税收法所体现的立法精神和国家政策。
 
(2)税收筹划的基础工作
 
首先,要规范企业会计行为。建立真实,完整的会计账簿,编制真实,客观的财务会计报告,不仅是依法纳税,满足税收管理的基本需要,而且是企业进行税收筹划的基础。其次,因为企业的税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。要求企业根据自身实际情况,事先安排和计划业务,投资和财务管理活动,然后合理控制一些经济活动。因此,有必要建立科学,严格的审批机制,实行科学的决策,使企业税收筹划走上正确的轨道。另外,要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业应直面风险的客观存在,树立税收筹划的风险意识,在生产经营和税收有关事务中始终保持对计划风险的警惕。通过有效的风险预警机制,对计划过程中的潜在风险进行实时监控,及时发现风险的根本原因,并制定有效的措施来抑制税收筹划的风险。
 
(3)建立完善的信息收集,传输系统和税收筹划数据库
 
因此,税收筹划是基于税收筹划的时间,是一种基于时间的税收筹划。它需要基于大量客观资料的刺激输入信息和形式。这就是说,为了提高企业税收筹划的有效性,要有一套完善的信息收集,传递系统和税收筹划数据库,以达到税收筹划的准确性,完整性,及时性和相关的适度性要求。

(4)掌握税收筹划的基本技术方法
 
税收筹划的技术方法很多,可分为优惠税收筹划方法,经济税收筹划方法,避免税收违法行为的筹划方法等。优惠税收筹划包括三个方面:充分理解税收优惠政策的基本内容;掌握获得税收优惠政策的必要条件;争取税务机关的批准。
 
经济税收筹划的重点是减少和避免重复税收支出,调整和取消税收重复支出的生产经营活动和环节,避免税收违法行为。主要是要掌握和理解税收制度要素的规定和解释,以免因认识错误而造成惩罚性损失。另外,由于应纳税额是根据会计结果通过税收调整确定的,因此,如果税法没有规定会计处理方法或会计处理方法很多的话,会计结果为应纳税额。因此,税收筹划的目的也可以通过选择会计政策来实现。企业在规划时应将上述方法结合实际情况,取得较好的效果。
 
(5)注意税收筹划方案的全面性
 
从根本上讲,税收筹划属于企业财务管理类别。其目标是由企业财务管理的目标确定的,企业价值最大化。税收筹划必须注重综合筹划的总体目标,应将其纳入企业的总体投资和经营战略。它不能限于个人税,也不能只专注于节税。换一种说法。税收筹划应首先关注减轻总体税收负担,而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基是相互关联的,并且具有一种变化与另一种变化的关系。一种个人所得税基础的减少可能导致其他税收基础的扩大。因此,税收筹划不仅应考虑某一税种的节税利益,还应考虑多种税种之间的利益抵消因素。其次,税收利益虽然是企业的重要经济利益,但并不是企业的整体经济利益。项目投资税额的减少并不等于纳税人整体利益的增加。如果有很多选择,好的选择应该是总体收益的选择,而不是税收负担小的选择。即使某种税收筹划计划可以减轻纳税人的总体税负,但不能减轻纳税人的整体利益,也应放弃该计划。例如,如果向纳税人提供了税收筹划计划,只要他/她将自己的经营业绩控制在阈值以下,就可以免除他/她的所有税款。此税收计划势必会被拒绝。尽管该计划的实施可以将纳税人的税负减轻到零,但其业务规模和收入也受到限制,这显然是不可取的。因此,应综合考虑纳税人或中介组织的税收筹划,而不是进行规划。
 

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