企业该如何提高税务筹划的有效性
时间：2020-08-11 15:11 点击次数：
提高税收筹划有效性的方法
（1）树立诚信纳税意识
税收筹划是企业的一项基本权利。像企业的其他权利一样，税收筹划权也有特定的界限。如果超出（无论是主动还是被动），它就不再是企业的权利，而是违反了企业的税收义务。因此，它不再合法，而是非法的。当税法中的权利义务不明确时，可以将税法中的权利义务转化为相应的义务。如果将超额累进税率改为固定比例税率，则纳税人基于不同累进税率的计划将不复存在。重新解释税法，规章的某些规定或内容，明确其适用范围后，纳税人可能不再有计划权；取消税法，法规中的某些具体内容，将遵循税收筹划的条件。消失后，企业的筹划权将转化为税收义务。因此，为避免与税收有关的法律风险并有效地进行税收筹划，应以税收法为基础，深刻理解税收法所体现的立法精神和国家政策。
（2）税收筹划的基础工作
首先，要规范企业会计行为。建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，不仅是依法纳税，满足税收管理的基本需要，而且是企业进行税收筹划的基础。其次，因为企业的税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。要求企业根据自身实际情况，事先安排和计划业务，投资和财务管理活动，然后合理控制一些经济活动。因此，有必要建立科学，严格的审批机制，实行科学的决策，使企业税收筹划走上正确的轨道。另外，要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业应直面风险的客观存在，树立税收筹划的风险意识，在生产经营和税收有关事务中始终保持对计划风险的警惕。通过有效的风险预警机制，对计划过程中的潜在风险进行实时监控，及时发现风险的根本原因，并制定有效的措施来控制税收筹划的风险。
（3）建立完善的信息收集，传输系统和税收筹划数据库
因此，税收筹划是基于税收筹划的时间，是一种基于时间的税收筹划。它需要基于大量客观资料的刺激输入信息和形式。这就是说，为了提高企业税收筹划的有效性，要有一套完善的信息收集，传递系统和税收筹划数据库，以达到税收筹划的准确性，完整性，及时性和相关的适度性要求。
（4）掌握税收筹划的基本技术方法
税收筹划的技术方法很多，可分为优惠税收筹划方法，经济税收筹划方法，避免税收违法行为的筹划方法等。优惠税收筹划包括三个方面：充分理解税收优惠政策的基本内容;掌握获得税收优惠政策的必要条件；争取税务机关的批准。
经济税收筹划的关键是减少和避免重复税收支出，调整和取消税收重复支出的生产经营活动和环节，避免税收违法行为。主要是要掌握和理解税收制度要素的规定和解释，以免因认识错误而造成惩罚性损失。另外，由于应纳税额是根据会计结果通过税收调整确定的，因此，如果税法没有规定会计处理方法或会计处理方法很多的话，会计结果为应纳税额。因此，税收筹划的目的也可以通过选择会计政策来实现。企业在规划时应将上述方法结合实际情况，取得较好的效果。
（5）注意税收筹划方案的完整性
从根本上讲，税收筹划属于企业财务管理类别。其目标是由企业财务管理的目标确定的，企业价值更大。税收筹划须注重综合筹划的总体目标，应将其纳入企业的总体投资和经营战略。它不能限于个人税，也不能只专注于节税。换一种说法。税收筹划应首先关注减轻总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基是相互关联的，并且具有一种变化与另一种变化的关系。一种个人所得税基础的减少可能导致其他税收基础的扩大。因此，税收筹划不仅应考虑某一税种的节税利益，还应考虑多种税种之间的利益抵消因素。其次，税收利益虽然是企业的重要经济利益，但并不是企业的整体经济利益。项目投资税额的减少并不等于纳税人整体利益的增加。如果有很多选择，好的选择应该是总体收益的选择，而不是税收负担小的选择。即使某种税收筹划计划可以减轻纳税人的总体税负，但不能减轻纳税人的整体利益，也应放弃该计划。例如，如果向纳税人提供了税收筹划计划，只要他/她将自己的经营业绩控制在阈值以下，就可以免除他/她的所有税款。此税收计划势必会被拒绝。尽管该计划的实施可以将纳税人的税负减轻到零，但其业务规模和收入也受到限制，这显然是不可取的。因此，应综合考虑纳税人或中介组织的税收筹划，而不是进行规划。
